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​江西理工大学应用科学学院财务报销暂行办法

【来源:​江西理工大学应用科学学院财务报销暂行办法 | 发布日期:2018-08-22 】

江西理工大学应用科学学院财务报销暂行办法

为加强学院财务管理,规范财务报销与结算手续,方便广大教职工办理报销业务,提高工作效率,根据国家有关规定和学院实际情况,特制定本办法。

第一章 总则

第一条学院财务报销工作在院长和分管财经工作的院长的直接领导下,由学院财务办公室统一组织和实施,各部门(系)要配合财务办公室做好各项经济业务的报销和核算工作,并认真执行本办法。

第二条学院各类开支报销时,一律使用学院财务办公室印制的报销单。

第三条在遵守国家财经法规和学院规定的前提下,财务办公室对各类支出按规定标准和开支渠道予以报销。对超预算的支出,在按规定程序增加预算指标前一律不予报销。

第二章 财务报销原则

第四条学院财务报销严格执行预算管理的原则,所报销的费用应在年度预算所安排的资金范围内。

第五条学院财务报销严格执行先收后支的原则,各项经费的开支应在资金到位后方可使用。预算外资金应在财政返还分配后再使用。

第三章 原始凭证要求

第六条原始凭证必须合法有效。从行政机关、事业单位或其它非营利性组织取得的收款收据,必须带有财政部门或其它法定机构的收据监制章;从公司、企业或其它营利性组织取得的发票,必须是税务部门监制;从铁路、邮电、银行等单位取得的专用发票须符合有关规定。

第七条原始凭证填制的基本要素应齐全,内容要真实。原始凭证的基本要素包括:

1、票据名称;

2、票据填制日期;

3、票据出具单位的财务专用章或发票专用章;

4、经办人员的签名或签章;

5、购买方或付款方名称;

6、业务内容;

7、业务事项的数量、单价、金额;

8、购物小票或购物清单。

第八条票据记载的大写金额和小写金额必须相符。

第九条原始凭证记载的各项内容均不得涂改,若记载的内容有错误,应由票据出具单位重开或更正。金额有误的必须重开;其他内容有误的,更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。

第十条从外单位取得的原始票据如有丢失,经办人须到收款单位补开或取得证明。如属开具证明的,应在证明中注明原始票据的号码、金额和内容,并由经办单位经手人和负责人签字,且加盖原开出单位的财务公章;经学院财务办公室负责人审批后,方可代作原始凭证。确实无法取得证明的,如车船票、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况说明,经部门(系)负责人和分管财经工作的院长或院长批准后,方可代作原始凭证。

第十一条办公用品、材料等物资的购买,需在发票上注明明细项目,不详细的要附有清单并加盖公章。对记载不准确,不完整的原始凭证不予报销。其他项目支出(如复印费、维修费等)应列出明细。

第四章 票据背书要求

第十二条部门(系)的办公费、差旅费、资料费、业务费等费用和创收经费的支出,由经办人、证明人、部门(系)行政负责人签字。

第十三条非部门(系)包干经费的支出,如仪器、设备、家俱、图书资料、软件等采购支出和小型维修、绿化、装饰、改造等项目的支出,由经办人、相关部门(系)行政负责人、分管院领导签字。

第十四条院长基金、学院招待费的支出,由经办人、相关部门(系)行政负责人、分管财经工作的院长或院长签字。

第十五条专项经费的支出,由经办人、专项经费管理部门(系)行政负责人、分管院领导签字。

第十六条科研经费的支出,由经办人(须为项目组成员)、证明人(须为项目组成员)、项目负责人签字。

第五章 报销审批要求

第十七条列入年度预算的经费支出严格按照《江西理工大学应用科学学院财务审批制度》的相关规定进行审批。

第十八条未列入年度预算的经费支出,须按《江西理工大学应用科学学院预算管理办法》增加预算指标后,再按《江西理工大学应用科学学院财务审批制度》的相关规定进行审批。

第十九条对超预算的支出,由分管财经工作的院长或院长审批。

第六章 报销程序

第二十条经办人按要求详细填写报销单,提供符合支出项目开支范围和标准的真实、完整、合法、合规的经费支出原始凭证,并按要求粘贴票据,详细填明票据张数和总金额。如属报销会务费的,须附参会文件;如属固定资产的,须提供固定资产的登记手续。

第二十一条政府采购项目、基本建设项目和维修、装修等项目(上级部门规定要求进行招标或财政集中采购的,必须严格按规定办理),报销时须附相关项目的经济合同。属仪器设备采购的,还须提供验收报告;属工程施工开支的,还须提供项目审批单和必要的工程结算审核报告。

第二十二条经办人将填写完整的报销单按审批权限报相关领导审批。审批人须按照学院有关财务管理规定和预算经费支出范围及审批权限对审批事项进行审核,同意支出的,应签字并注明列支渠道。对提供票据不合格和没有注明票据张数及报销总金额的,各级审批人应拒签。

第二十三条经办人持经相关领导审批同意的报销单到财务办公室办理报销手续,报销时须按照财务办公室核算岗、复核岗、出纳岗的流程办理。

第二十四条相关部门(系)发放劳务费、加班费、奖酬金等经费时,应按人造册,注明人数、标准、工作天数,并经领款人本人签收,方可报销。

第七章 报销时限要求

第二十五条各项经济业务的经办人应在事毕后及时办理报销手续,原则上差旅费须在回院后一周内报销;采购物资的须在借款之日起十五日内报销;通过银行汇款的,须在1个月内报销;与他方签订合同的按照合同规定执行。

第二十六条经办人应持三个月之内的原始凭证到财务办公室报销(科研经费和创收经费可适当放宽),如有特殊情况不能及时报账的,应附情况说明,经分管院领导审签后报销。

第二十七条每年度发票的报销截止日期为次年3月31日(科研经费和创收经费可适当放宽)。

第二十八条为方便财务人员结算和统计,财务办公室每周五的下午不办理报销业务,每月的最后一个工作日不办理报销业务。

第八章 其他规定

第二十九条除招待费、差旅费外,凡是办理单张发票金额在1000 元以上的经济业务,原则上采用转账方式结算,不得以现金支付。

第三十条凡是院内部门(系)之间办理的各项经济业务,实行院内结转,不得支付现金。

第三十一条对连号发票没有特别说明的,一律不予报销。

第三十二条报销人必须是学院职工,不允许由学生和临时人员代替。

第三十三条学院财务办公室对超过财务规定标准的项目不予报销,如属特殊情况,经分管财经工作的院长或院长审批同意后,方可报销。

第九章 附 则

第三十四条本办法由学院财务办公室负责解释。

第三十五条本办法自2010年1月1日起施行。