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江西理工大学应用科学学院预算管理暂行办法

【来源:江西理工大学应用科学学院预算管理暂行办法 | 发布日期:2018-08-22 】

江西理工大学应用科学学院预算管理暂行办法

为加强学院财务管理,规范财务行为,强化预算的分配、调控和监督职能,提高资金的使用效益,保证学院教育事业的健康、稳步和持续发展,根据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》和学校有关财务规定,结合学院实际情况,特制定本办法。

第一章 总则

第一条学院预算遵循学校“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

第二条学院预算管理工作在院长和分管财经工作的院长的直接领导下,由学院财务办公室统一协调、组织和实施,各部门(系)要配合财务办公室做好预算管理工作,并认真执行本办法。

第三条学校预算每年编制一次,预算年度自公历1月1日至12月31日。

第二章 预算管理体制

第四条学院预算实行分级负责的管理体制。

第五条学院领导办公会议是学院预算管理的决策机构,其主要职责为:

1、审查、批准学院关于预算的规章制度;

2、确定学院预算编制的方针、原则;

3、审议、批准学院预算编制方案和预算调整方案;

4、审查、批准学院预算、决算报告;

5、协调解决预算编制和执行过程中出现的重大问题。

第六条财务办公室(学院预算部门)和各部门、系(二级预算部门)是学院预算管理的执行部门。

(一)财务办公室的工作职责:

1、负责编制学院预算及相关分析工作;

2、建立、健全学院内部预算管理制度;

3、组织院内预算编制、汇总工作,向学院领导办公会议提交预算草案;

4、下达预算指标分配方案,分析、汇总预算方案执行情况;

5、根据年度支出预算和各月用款计划,合理调度、安排经费支出,实时控制各部门(系)预算资金;

6、督促各预算收入部门、各上缴款项部门完成预算收入任务;

7、进行预算管理的其他日常工作。

(二)各部门(系)的工作职责:

1、根据本部门工作需要,科学编制本部门收入、日常支出和专项支出预算;

2、根据财务办公室下达的财务预算指标,作好本部门支出安排;

3、配合财务办公室做好学院预算的综合、控制、分析等工作。

第三章 预算编制原则

第七条预算编制坚持“量入为出、收支平衡”的总原则,以收定支,收支平衡,不得编制赤字预算。

第八条收入预算遵循稳健的原则,对没有把握的收入,不能纳入预算。

第九条支出预算贯彻“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则,根据学院发展规划和工作重点,在首先保证人员经费支出及日常运行必须开支的基础上,重点保证教学、学科建设及科研的需要,加快学院基础设施的建设、改造;并在学院财力允许的范围内,逐步改善、提高教职工的生活福利待遇。

第十条学院的整体预算应设立一定的预备费,以防临时急需。学院年度内每月事业费和银行账户滚存余额应高于每月必保的人员工资和水、电、医疗等日常消耗开支总额。

第四章 预算编制程序

第十一条学院财务办公室根据省教育厅和财政厅对高校零基预算的编制要求,于每年9月份向教育厅上报下一年度预算编制的基础数据。

第十二条学院财务办公室每年10月初根据本年预算执行情况和下一年度事业发展计划,结合增减变动因素,制定并布置下一年度预算工作计划,要求各部门(系)在10月中旬提供预测计划和数据。具体内容包括:

1、党政办公室报送人员经费计划、人才引进与培训计划等资料;

2、教务办公室报送实验室建设和教学仪器、设备采购计划、科研经费计划等资料;

3、学生工作办公室、招生就业办公室报送在校学生、招生计划等资料;

4、后勤办公室报送维修、改造计划等资料;

5、图书馆报送图书资料采购计划;

6、其他部门按要求报送有关资料。

第十三条学院财务办公室根据上述资料,会同有关部门做好收入和支出测算:

1、收入测算

(1)根据国家有关规定及拨款标准,测算出下一年度财政补助收入和上级补助收入;

(2)根据办学规模测算教育事业收入;

(3)根据科研事业发展测算科研事业收入;

(4)根据经营情况测算下一年度经营收入;

(5)根据学院财务管理的相关规定,测算下一年度的其他收入。

以上收入的测算工作,应在每年的10月底完成。

2. 支出测算

根据学院下年度的工作计划及要点,各部门(系)应在每年的10月底将本部门下一年度的工作要点以及事业发展所必须的资金预算方案送交学院财务办公室。

第十四条学院财务办公室根据省教育厅和财政厅下达的预算控制数,结合学院事业发展计划和收入、支出测算情况,在充分考虑学院综合财力的基础上,参照上年度预算的执行情况,于当年11月上旬编制下一年度学院预算建议方案。经主管财经工作的院长审查后提交学院领导办公会议审议,审议通过后再编制下一年度学院预算正式方案,报经学校批准后按规定时间上报省教育厅。

第十五条学院财务办公室根据教育厅和财政厅批准的预算数,按照标准、定额编制学院内部各部门(系)预算,经学院领导办公会议批准后,下达到各部门(系),在预算年度内据以执行。

第十六条各部门(系)根据工作需要可对下达给本部门的预算中所列的经费指标进行再细化分解管理,但必须在学院预算正式下达后15天内以书面形式报财务管理办公室。

第五章 预算编制内容

第十五条学院预算是根据学院事业发展计划和任务编制的综合财务计划,包括收入预算和支出预算两部分,由学院预算和部门(系)预算组成。

1、收入预算编制的内容:

(1)财政补助收入:核算学院从各级财政部门获得的各类事业经费拨款;

(2)上级补助收入:核算学院从主管部门和上级单位获得的非财政补助收入;

(3)事业收入:核算学院开展教学、科研及辅助活动所获得的收入,主要是按标准收取的学费收入、住宿费收入等;

(4)经营收入:核算学院开展非独立核算经营活动获得的收入;

(5)其他收入:核算学院获得的捐赠收入、利息收入等。

2、支出预算编制的内容:

(1)人员经费支出:是指全院人员工资、津贴等经费支出;全院教职工各种福利保障等支出。人员经费的编制按国家和学院有关政策规定、标准和人数计算。

(2)对个人和家庭的补助支出:是指学生的生活补贴、奖学金、困难补助等经费支出;全院教职工、医药费、职工住房公积金等经费支出。对个人和家庭补助的编制按国家和学院有关政策规定、标准和人数计算。

(3)教学业务费支出:是指学院用于教学、科研及其他事业活动的业务性支出。教学业务费支出的编制按照“统一定额”的原则进行安排,根据各系和教学单位承担的教学任务及学生类别和人数,按各类生均定额标准进行核定。

(4)行政经费支出:是指学院公用支出和行政机关公务费,公用支出按往年支出情况和本年度增减因素进行编制,公务费依据各部门(系)定编人员及各项定额计算核定。

(5)其他资本性支出:是指学院用于购置固定资产资产(办公、教学设备、图书资料购置)土地以及购建基础设施、大型修缮支出。编制原则是根据学院工作需要,按当年财力分轻重缓急进行确定。

(6)其他支出:是指上缴校本部管理费支出和还本付息支出。编制原则按校本部分配原则进行确定。

(7)机动费:是按国家规定,由学院按一定比例安排的用于未列入当年预算及预算执行中不可预计的项目支出。

第十六条设置一定数额的院长基金,以便于及时解决学院在预算执行中难以预见的急需开支和特殊开支。

第十七条上年结余中,属于未完专项结余的资金继续用于本年度该项目的支出;属于上年净结余的资金,在编制预算时统筹安排。

第六章 预算的执行

第十八条预算年度开始后,在正式预算方案未经省教育厅批准下达之前,学院财务办公室可根据上一年度同期的预算支出项目及金额,经报学校批准后,安排各项经费支出。

第十九条学院年度正式预算方案经省教育厅、学校和学院领导办公会议批准后,各部门(系)必须严格控制预算支出,不得突破预算指标。未经规定程序不得变更,任何部门和个人,均不能超越权限做出减收增支的决定。

第二十条学院预算在分管财经工作的院长的领导下,由财务办公室组织实施学院年度预算:根据国家法律、法规规定,建立和完善预算控制制度,按照国家和学院规定的开支标准,审核各项支出;及时、足额收取预算收入,保证各项收入的真实合法;制止“小金库”、“账外账”等违纪行为;不得擅自减收、免收或者缓收应收的预算收入,不得截留、占用或者挪用应上缴国库的预算资金。有权拒绝执行与预算不符、违反财经纪律的收支。

各部门(系)应实行“一支笔”审批制度,即只能由主要行政负责人全权负责本部门各项预算支出的审批。需要分权管理的,必须采取书面授权的方式并在财务办公室备案。

第二十一条各部门(系)必须及时足额上缴各项收入,不得截留、挪用和拖欠。

第二十二条在预算执行过程中,学院财务办公室原则上以月为单位按照进度核拨预算经费;对个别因工作需要须提前下拨经费的部门,应提出书面申请,经分管财经工作的院长批准后调整划拨。各部门(系)必须对预算指标周密计划,妥善安排,对专项拨款必须保证专款专用,不允许无预算或超预算支出。

第二十三条学院财务办公室依照国家有关政策,统一会计核算,加强预算执行过程中的适时控制,负责建立预算执行对外查询系统,并定期对学院预算收支情况进行考核和分析。

第二十四条学院财务办公室在预算年度终了后,按规定编制年度决算,经主管财经工作的院长审查后提交学院领导办公会议审议,审议通过后上报学校和省教育厅。

第七章 预算的调整

第二十五条学院预算一经确定,当年内原则上不予调整。若在预算年度内遇到国家有关政策或事业计划有重大变化,对收支预算有较大影响时,应按照预算的编制程序,编制预算调整方案进行调整。

第二十六条预算调整包括总额调整和局部调整。实施预算调整时要遵循“量入为出,收支平衡”的原则,追加支出时要有相应的收入来源;减少收入时要压缩相应的支出。

第二十七条总额调整是指学院对原定预算收支总额的调整,审批程序与编制年度预算程序一致。

第二十八条局部调整是指在收支总额不变的情况下对部分预算的调整,包括追加、缩减预算,预算科目调剂,动用学院机动费等。除动用学院机动费需按本办法第二十九条规定程序履行外,其余均由财务办公室提出调整方案报经分管财经工作的院长审批。

第二十九条动用学院机动费的审批程序为:由财务办公室提出具体方案报分管财经工作的院长,金额在5万元以内(含5万元)的项目,由分管财经工作的院长审批并报院长备案;金额在5~10万元(含10万元)的项目,由分管财经工作的院长报院长审批;金额在10万元以上的项目,由分管财经工作的院长提交学院办公会议审批。未经批准,不得调整预算。

第三十条各部门(系)需要进行预算调整时,应当列明预算调整的原因、项目、数额、措施及有关说明报财务办公室。财务办公室审查后,对于必须进行调整的项目,编制预算调整方案,按规定程序上报审议批准。未经批准,不得调整预算。

第三十一条财务办公室根据批准的预算调整方案,变更相应的预算控制指标,以书面形式通告相关部门,并严格监督其追加预算资金的执行情况。

第三十二条在预算执行中,因上级领导机关追加、缩减预算而引起的预算收支变化,不属于预算调整。当接到追加、缩减通知后,财务办公室应及时向学院领导办公会议报告有关情况。

第八章 预算分析

第三十三条预算分析的主要内容:

1、学院年度预算的执行情况及存在的问题;

2、学院各项财务管理办法对经费预算的影响;

3、学院外部环境变化对预算的影响;

4、学院的办学效益、办学成本的趋势分析;

5、影响预算完成的因素分析;

6、解决预算执行偏差的措施;

7、全年预算完成情况的分析。

第三十四条预算分析按照职责分工,由财务办公室会同有关职能部门共同完成。有关职能部门负责对本部门预算执行情况进行基础分析;财务办公室负责对预算的总体执行情况进行分析,并撰写预算执行情况分析报告。

第三十五条根据学院预算管理的需要和特殊情况,经学院领导办公会议批准,财务办公室随时对学院预算执行中发现的重大问题进行专题分析并出具分析报告。

第九章 预算监督

第三十六条 在分管财经工作的院长的领导下,财务办公室负责对学院各级预算的执行进行监督和控制,并定期向学院领导办公会议汇报预算执行情况,并对出现的问题提出改进措施。

第三十七条学院教职工代表大会有权对学院预算的执行情况进行监督。

第三十八条 学院接受学校和上级部门定期或不定期对学院预算收支项目、预决算报告、财经纪律执行情况的监督和审计。

第十章 附 则

第三十九条学院各部门(系)认真执行本办法。对违反本办法造成重大经济损失的,按有关规定对有关部门负责人和直接责任人予以行政处分和经济处罚。

第四十条本办法未尽事宜按照有关法律、法规、制度办理;无直接参照依据的特殊事项或新业务应请示学校或上级部门批准后办理。

第四十一条本办法由学院财务办公室负责解释。

第四十二条本办法自发布之日起施行。